Fradrag hjemmekontor enkeltmannsforetak: Komplett guide

Som enkeltmannsforetak har du rett til å kreve fradrag for hjemmekontor på skattemeldingen. Dette kan gi et betydelig skattefradrag dersom du bruker en del av hjemmet utelukkende til næringsvirksomhet. Likevel er det mange selvstendige næringsdrivende som går glipp av fradraget fordi de ikke kjenner kravene eller mangler dokumentasjonen de trenger.

TL;DR: Du kan kreve fradrag for hjemmekontor som enkeltmannsforetak dersom rommet brukes utelukkende og regelmessig til næringsvirksomhet. Fradraget beregnes enten som en andel av faktiske kostnader eller som et standardfradrag. God dokumentasjon er nøkkelen til å få fradraget godkjent av Skatteetaten.

Hva er fradrag hjemmekontor enkeltmannsforetak?

Hjemmekontorfradraget betyr at du kan trekke fra kostnader knyttet til den delen av hjemmet du bruker som kontor, direkte i næringsregnskapet ditt. For enkeltmannsforetak regnes dette som en driftskostnad som reduserer næringsinntekten og dermed også skattebeløpet du betaler.

Fradraget kan inkludere en forholdsmessig andel av husleie eller boligkostnader, strøm, forsikring og internett. Nøkkelkravet er at rommet må brukes utelukkende og regelmessig til næringsvirksomhet. Med digital kvitteringslagring på minekvitteringer.no kan du sikre at all dokumentasjon er på plass når Skatteetaten spør.

Krav for å få fradrag hjemmekontor enkeltmannsforetak

Skatteetaten stiller tre hovedkrav for at hjemmekontorfradraget skal godkjennes:

1. Utelukkende bruk: Rommet må kun brukes til næringsformål. Et kombinert sove- og arbeidsrom godkjennes normalt ikke.
2. Regelmessig bruk: Hjemmekontoret må være det primære arbeidsstedet i næringsvirksomheten din.
3. Dokumentasjon: Du må kunne dokumentere kostnadene og bruken av rommet ved et eventuelt bokettersyn.

Hva regnes som utelukkende bruk?

Rommet skal i all hovedsak brukes til næringsarbeid. Et gjesterom som av og til fungerer som kontor kvalifiserer ikke. Et dedikert kontor du ikke bruker privat, derimot, oppfyller kravet. Skatteetaten vurderer dette konkret, så dokumentasjon av rommet er viktig.

Slik beregner du hjemmekontorfradraget

Det finnes to metoder for å beregne fradraget. Velg den som gir deg høyest fradrag.

Metode 1: Faktiske kostnader (som regel mest lønnsomt)

Her beregner du kontorromets andel av de totale boligkostnadene basert på areal.

Praktisk eksempel: Du har en leilighet på 80 kvm og et kontor på 12 kvm. Kontoret utgjør 15 prosent av arealet. Med totale boligkostnader på 200 000 kroner i året kan du kreve 30 000 kroner i fradrag.

Kostnader du kan inkludere:

• Husleie (leier du boligen)
• Strøm og oppvarming
• Innboforsikring
• Internett (forholdsmessig andel)
• Vedlikeholdskostnader (eier du boligen)
• Kommunale avgifter (eier du boligen)

Metode 2: Standardfradrag

Alternativt kan du bruke standardfradraget, som er et fast beløp per år. Dette er enklest å beregne, men gir sjelden det høyeste fradraget. For 2025 var standardfradraget for hjemmekontor 1 850 kroner. Sjekk alltid Skatteetatens nettsider for oppdatert sats for 2026 før du velger denne metoden.

Leier eller eier du boligen? Slik påvirker det fradraget

Hjemmekontor i leid bolig

Leier du boligen, kan du trekke fra en forholdsmessig andel av husleien pluss driftsutgifter som strøm og forsikring. Dette er som regel den mest gunstige situasjonen fordi husleien gjerne er høy.

Hjemmekontor i eid bolig

Eier du boligen selv, kan du kreve fradrag for en andel av de faktiske driftsutgiftene som strøm, forsikring, kommunale avgifter og vedlikehold. Du kan i tillegg kreve fradrag for leieverdien av kontorlokalet, det vil si hva du kunne fått i leieinntekt dersom rommet ble leid ut til andre.

Slik fører du hjemmekontorfradraget i regnskapet

Fradraget føres som en driftskostnad i næringsoppgaven din (skjema RF-1175). Følg disse stegene:

1. Mål kontorets areal og boligens totale areal
2. Beregn kontorprosenten (kvm kontor delt på kvm totalt)
3. Summer alle relevante boligkostnader for inntektsåret
4. Multipliser totalkostnad med kontorprosenten for å få fradragsberettiget beløp
5. Før beløpet som driftsutgift i næringsoppgaven
6. Behold all dokumentasjon i minst fem år

Løsninger som Mine Kvitteringer gjør det enkelt å holde oversikt over alle utgifter gjennom hele året, slik at du ikke går glipp av fradragsgrunnlag ved årsoppgjøret.

Vanlige feil som koster deg penger

• Krever fradrag for rom som brukes til andre formål: Kravet om utelukkende bruk er strengt og håndheves av Skatteetaten.
• Manglende dokumentasjon: Uten kvitteringer og oversikter risikerer du at fradraget avvises ved bokettersyn.
• Glemmer internett og forsikring: Disse kostnadene er fradragsberettigede, men mange inkluderer dem ikke i beregningen.
• Velger standardfradraget uten å sjekke faktiske kostnader: For de fleste er faktiske kostnader langt mer lønnsomt.

Ofte stilte spørsmål om hjemmekontorfradrag

Kan jeg kreve fradrag for hjemmekontor uten eget rom?

Nei. Skatteetaten krever at kontoret er et eget, avgrenset rom som brukes utelukkende til næringsformål. Et hjørne av stuen eller soverommet godkjennes ikke som hjemmekontor i næringsregnskapet.

Hva er forskjellen på hjemmekontorfradrag for ansatte og for enkeltmannsforetak?

Ansatte kan i 2026 kun benytte standardfradraget på 1 850 kroner, og kun under bestemte vilkår. Enkeltmannsforetak har langt større muligheter og kan trekke fra faktiske kostnader direkte i næringsregnskapet. Det gir som regel et betydelig høyere fradrag.

Hvordan dokumenterer jeg størrelsen på hjemmekontoret?

Du kan bruke en plantegning av boligen, en egenprodusert skisse med mål, eller ta bilder av rommet med mål synlig. Det viktigste er å kunne vise at kontoret er et eget rom, og hva kvadratmeterarealet er. Lagre dokumentasjonen sikkert i minst fem år.

Spar tid og penger med god kvitteringshåndtering

En av de vanligste utfordringene for enkeltmannsforetak er å ha full oversikt over alle utgifter og kvitteringer gjennom skatteåret. Strømregninger, forsikringsavtaler og andre dokumenter havner gjerne på forskjellige steder, noe som gjør årsoppgjøret til et tidkrevende puslespill.

Med Mine Kvitteringer samler du all dokumentasjon på ett sted. Du skanner kvitteringer med mobilkameraet, videresender e-postkvitteringer for automatisk kategorisering og finner enkeltdokumenter på sekunder med søkefunksjonen. Du logger inn enkelt med Vipps uten passord å huske. Det gjør skattemeldingen langt enklere å levere og gir deg trygghet dersom Skatteetaten ber om dokumentasjon.

Konklusjon

Fradrag for hjemmekontor er en av de mest undervurderte skattefordelene for enkeltmannsforetak. Med et dedikert kontorlokale og god dokumentasjon kan du kreve et fradrag som monner, år etter år. Nøkkelen er å oppfylle kravene om utelukkende bruk, velge riktig beregningsmetode og ha kvitteringene i orden.

Start 2026 med bedre kontroll over utgiftene dine. Prøv Mine Kvitteringer gratis og se hvor enkelt det er å holde styr på all dokumentasjon du trenger for å maksimere skattefradragene dine som enkeltmannsforetak.