Hvordan beregnes formuesskatt i Norge? Formuesskatt beregnes av din netto formue, det vil si verdien av alt du eier minus all gjeld. Skatten gjelder kun den delen av formuen som overstiger bunnfradraget, som for skatteåret 2025 er 1 700 000 kroner per person. I denne guiden forklarer vi hele beregningen steg for steg med konkrete eksempler.

Kort oppsummert: Du legger sammen verdien av alle eiendeler (bolig, aksjer, bankinnskudd med mer), trekker fra gjeld, og betaler skatt på beløpet som overstiger bunnfradraget. Satsen er 1,0 % opp til 20 millioner kroner og 1,1 % for formue over dette.

Hvordan beregnes formuesskatt steg for steg

For å forstå hvordan formuesskatt beregnes, må du kjenne til tre hovedelementer: hva som teller som formue, hvilke verdsettelsesrabatter som gjelder, og hvilke satser som brukes.

Steg 1: Beregn brutto formue

Start med å legge sammen verdien av alt du eier per 31. desember. De vanligste formuesobjektene er:

Bankinnskudd: Verdsettes til 100 % av saldoen
Primærbolig: Verdsettes til 25 % av beregnet markedsverdi (for verdier opp til 10 millioner kroner)
Sekundærbolig: Verdsettes til 100 % av beregnet markedsverdi
Aksjer og fond: Verdsettes til 80 % av markedsverdien
Bil, båt og andre eiendeler: Verdsettes etter egne regler fra Skatteetaten

Legg merke til at ulike eiendeler har ulik verdsettelsesrabatt. Det betyr at formuesverdien ofte er lavere enn det du faktisk kunne solgt eiendelen for. God oversikt over alle kjøp og eiendeler er avgjørende for en korrekt beregning. Med digital kvitteringslagring på Mine Kvitteringer kan du enkelt samle all dokumentasjon på ett sted.

Steg 2: Trekk fra gjeld

All gjeld du har per 31. desember trekkes fra brutto formue. Boliglån, studielån, forbrukslån og kredittkortgjeld er alle fradragsberettiget.

Netto formue er altså brutto formue minus gjeld. Det er dette beløpet som avgjør om du må betale formuesskatt.

Steg 3: Trekk fra bunnfradrag

Alle skattytere har rett til et bunnfradrag. For skatteåret 2025 er bunnfradraget:

Enslige: 1 700 000 kroner
Ektefeller: 3 400 000 kroner til sammen (1 700 000 hver)

Du betaler kun formuesskatt på formue som overstiger dette beløpet.

Steg 4: Beregn selve skatten

Formuesskattesatsen for skatteåret 2025 er delt i to trinn:

Trinn 1: 1,0 % på skattepliktig formue opp til 20 millioner kroner (0,7 % til kommune + 0,3 % til stat)
Trinn 2: 1,1 % på skattepliktig formue over 20 millioner kroner (0,7 % til kommune + 0,4 % til stat)

Konkret eksempel på beregning av formuesskatt

La oss se på to eksempler som viser hvordan formuesskatt beregnes i praksis.

Eksempel 1: Kari betaler ingen formuesskatt

Kari har følgende eiendeler og gjeld:

Primærbolig med markedsverdi 5 000 000 kr → formuesverdi: 1 250 000 kr (25 %)
Bankinnskudd: 800 000 kr
Aksjer verdt 500 000 kr → formuesverdi: 400 000 kr (80 %)
Boliglån: 2 000 000 kr

Brutto formue: 1 250 000 + 800 000 + 400 000 = 2 450 000 kr
Minus gjeld: 2 000 000 kr
Netto formue: 450 000 kr

Siden 450 000 kr er langt under bunnfradraget på 1 700 000 kr, betaler Kari ingen formuesskatt.

Eksempel 2: Per betaler formuesskatt

Per har følgende eiendeler og gjeld:

Primærbolig med markedsverdi 8 000 000 kr → formuesverdi: 2 000 000 kr
Bankinnskudd: 2 500 000 kr
Aksjer verdt 3 000 000 kr → formuesverdi: 2 400 000 kr
Boliglån: 1 500 000 kr

Brutto formue: 2 000 000 + 2 500 000 + 2 400 000 = 6 900 000 kr
Minus gjeld: 1 500 000 kr
Netto formue: 5 400 000 kr
Minus bunnfradrag: 1 700 000 kr
Skattepliktig formue: 3 700 000 kr
Formuesskatt: 3 700 000 × 1,0 % = 37 000 kr

Verdsettelsesrabatter som påvirker skatten

Verdsettelsesrabatter er en nøkkelfaktor i beregningen av formuesskatt. Disse rabattene gjør at visse eiendeler får lavere skattemessig verdi enn faktisk markedsverdi.

Bolig og eiendom

Primærbolig (boligen du bor i) har størst rabatt. Verdien settes til 25 % av estimert markedsverdi for den delen som er under 10 millioner kroner. For verdier over 10 millioner kroner øker verdsettelsen.

Sekundærbolig (utleiebolig eller ekstra bolig) verdsettes til 100 % av beregnet markedsverdi. Fritidseiendommer verdsettes etter ligningsverdi, som ofte er lavere enn markedsverdi.

Aksjer og verdipapirer

Aksjer, aksjefond og andre verdipapirer verdsettes til 80 % av markedsverdien. Denne rabatten gjelder både børsnoterte og unoterte aksjer.

Slik reduserer du formuesskatten lovlig

Det finnes flere lovlige strategier for å redusere skattepliktig formue:

Invester i primærbolig: Med 75 % verdsettelsesrabatt gir primærbolig størst formuesreduksjon per investerte krone
Betal ned gjeld strategisk: Selv om gjeld reduserer formuen, bør du veie dette mot rentekostnader
Bruk individuell pensjonskonto (IPS): Innskudd gir skattefradrag og reduserer skattepliktig formue
Fordel formue mellom ektefeller: Begge har hvert sitt bunnfradrag på 1 700 000 kr

Ha alltid god dokumentasjon på alle transaksjoner og verdivurderinger. Løsninger som Mine Kvitteringer hjelper deg å holde orden på kvitteringer for kjøp, salg og vedlikehold som kan påvirke formuesverdien din.

Vanlige spørsmål om formuesskatt

Hvem må betale formuesskatt i Norge?

Alle personer med netto formue over bunnfradraget på 1 700 000 kroner (skatteåret 2025) må betale formuesskatt. Dette gjelder både lønnsmottakere, pensjonister og næringsdrivende. Ektefeller har et samlet bunnfradrag på 3 400 000 kroner.

Teller bil og innbo som formue?

Ja, biler verdsettes etter listepriser med fradrag for alder og slitasje. Innbo og løsøre verdsettes normalt til forsikringsverdi, men det finnes et fribeløp. I praksis har de fleste privatpersoner ikke høy nok verdi på innbo til at det påvirker formuesskatten vesentlig.

Kan jeg klage på boligens formuesverdi?

Ja. Hvis du mener at Skatteetatens beregnede markedsverdi er for høy, kan du dokumentere lavere verdi med en uavhengig takst eller ved å vise til nylige salg av sammenlignbare boliger i området.

Oppsummering

Nå vet du hvordan formuesskatt beregnes i Norge. Det viktigste er å ha oversikt over alle eiendeler og gjeld, forstå verdsettelsesrabattene, og kjenne til bunnfradraget. Med riktig dokumentasjon kan du sikre at skattemeldingen blir korrekt, og du kan avdekke muligheter for lovlig skatteoptimalisering.

Vil du ha bedre oversikt over kvitteringer og dokumenter som påvirker formuen din? Prøv Mine Kvitteringer gratis og få alt samlet på ett sted, klar til skattemeldingen.

Hvordan beregnes formuesskatt? Komplett guide 2026