Som eier av et enkeltpersonforetak har du rett til å fradragsføre alle kostnader som er direkte knyttet til næringsvirksomheten din. Fradrag for enkeltpersonforetak kan redusere den skattepliktige inntekten din med titusener av kroner hvert år. Nøkkelen er å vite hva du kan kreve, og å ha dokumentasjonen i orden.

TL;DR: Fradrag i enkeltpersonforetak gjelder alle kostnader med tilknytning til virksomheten. Hjemmekontor, bil, telefon, programvare, kurs og markedsføring er blant de vanligste. Uten kvitteringer risikerer du at Skatteetaten avviser fradraget ved kontroll.

Hva er fradrag for enkeltpersonforetak?

Et fradrag betyr at du trekker en kostnad fra næringsinntekten din før skatten beregnes. Jo høyere fradrag, desto lavere skattepliktig overskudd. Skatteetaten krever at kostnaden må ha direkte tilknytning til virksomheten og at du kan dokumentere den med bilag.

Mange selvstendig næringsdrivende betaler mer skatt enn nødvendig fordi de ikke har oversikt over alle fradragene de har rett på. God kvitteringshåndtering gjennom hele året er den enkleste måten å sikre seg mot dette. Tjenester som digital kvitteringslagring på Mine Kvitteringer gjør det enkelt å holde orden på alle bilag fortløpende.

De viktigste fradragene for enkeltpersonforetak i 2026

Her er en gjennomgang av fradragskategoriene som er mest aktuelle for norske selvstendig næringsdrivende. Skatteetaten oppdaterer satsene årlig, så sjekk alltid gjeldende beløp på skatteetaten.no.

Hjemmekontor fradrag for selvstendig næringsdrivende

Bruker du en del av boligen til kontor, kan du kreve fradrag. Skatteetaten tilbyr en standardsats per år for hjemmekontor, eller du kan beregne faktiske kostnader basert på den andelen av boligen som brukes utelukkende til næring. Faktiske kostnader kan inkludere husleie, strøm og innboforsikring, og gir ofte et høyere fradrag enn standardsatsen.

Bil og transport i næring

Bruker du privatbilen i forbindelse med næringen, har du to alternativer:

Benytte statens kilometersatser og føre kjørebok med dato, formål og antall kilometer
Trekke fra faktiske bilkostnader basert på dokumentert næringsandel av den totale kjøringen

Kvitteringer for drivstoff, service, parkering og bompenger bør lagres systematisk gjennom hele året.

Telefon og internett

For bruk av private abonnement i næringen gjelder en årlig maksimumsgrense fastsatt av Skatteetaten. Har du egne abonnement som utelukkende brukes til virksomheten, er hele kostnaden fradragsberettiget. Husk å ta vare på fakturaene.

Programvare og digitale abonnement

Regnskapsprogram, prosjektverktøy, designsoftware, skylagring og andre SaaS-tjenester er fullt fradragsberettiget når de brukes i næringen. Dette gjelder også kostnader til kvitteringsapper og organiseringsverktøy du bruker i driften.

Faglig utvikling og kurs

Kurs, konferanser, fagbøker og relevante tidsskrifter kan fradragsføres når innholdet vedlikeholder eller videreutvikler kompetanse du allerede har i yrket ditt. Ny grunnutdanning regnes normalt ikke som fradragsberettiget etterutdanning.

Markedsføring og profilering

Annonsering på Google og sosiale medier, nettside, domeneregistrering, visittkort og logo er alle fradragsberettigede kostnader. Fakturaer fra annonseplattformer bør lagres automatisk, for eksempel ved å videresende e-postkvitteringer til et digitalt arkiv.

Kontormateriell og utstyr

Datamaskiner, skjermer, skrivere og annet kontorutstyr under 30 000 kroner eksklusive mva. kan kostnadsføres direkte i innkjøpsåret. Dyrere utstyr må avskrives over tid etter saldometoden. Husk at utstyret må brukes i næringen.

Reise og diett

Reiser i forbindelse med virksomheten er fradragsberettiget, inkludert fly, tog, hotell og diett etter statens satser. Privat andel av kombinerte reiser kan ikke fradragsføres. Noter alltid formålet med reisen på kvitteringen.

Slik dokumenterer du fradrag enkeltpersonforetak riktig

Dokumentasjon er det som skiller et godkjent fradrag fra et avvist. Skatteetaten kan be om bilag for alle poster du fradragsfører, og manglende kvitteringer er en av de vanligste årsakene til at selvstendig næringsdrivende får etterberegnet skatt.

Lagre kvitteringer digitalt fortløpende gjennom hele året, ikke vent til skattemeldingen
Merk hvert bilag med forretningsformål og eventuelt kundenavn eller prosjektnummer
Skill privat og næring ved å ha separate kontoer og betalingskort for virksomheten
Arkiver e-postkvitteringer automatisk ved å videresende dem til et dedikert system
Oppbevar alt i minst 5 år siden Skatteetaten kan kontrollere tilbake 5 år i tid

Med løsninger som Mine Kvitteringer kan du scanne papirkvitteringer med OCR-teknologi direkte fra telefonen, videresende e-postkvitteringer for automatisk kategorisering og søke frem dokumentasjon på sekunder. Det erstatter timer med papirarbeid ved årsavslutningen.

Vanlige feil som koster enkeltpersonforetak penger

Kaster kvitteringer fordi beløpet virker lite. Selv småbeløp summerer seg til betydelige fradrag over et år.
Blander privat og næring uten å dokumentere næringsandelen tydelig og konsekvent.
Venter til januar med å samle bilag fra hele fjoråret og oppdager at mange er borte.
Glemmer periodiske utgifter som årsabonnement, domeneregistreringer og næringsforsikringer.
Mangler kjørebok og mister dermed retten til kilometerfradrag for hele året.

Ofte stilte spørsmål om fradrag i enkeltpersonforetak

Kan jeg trekke fra mat og restaurantbesøk som enkeltpersonforetak?

Representasjonskostnader som restaurantbesøk er kun fradragsberettiget med 25 prosent av kostnaden, og kun når formålet er direkte knyttet til virksomheten (for eksempel kundematinger). Daglig mat er ikke fradragsberettiget. Diett på næringsbetingede reiser er imidlertid fullt fradragsberettiget etter statens satser.

Hva er forskjellen mellom skattefradrag og mva-refusjon for enkeltpersonforetak?

Skattefradrag reduserer den skattepliktige næringsinntekten din og sparer deg for inntektsskatt og trygdeavgift. Mva-refusjon er noe annet: er du mva-registrert (omsetning over 50 000 kroner), kan du i tillegg kreve tilbake inngående mva på næringskostnader. De to ordningene fungerer uavhengig av hverandre og stiller begge krav til dokumentasjon.

Hvor lenge må jeg oppbevare kvitteringer som enkeltpersonforetak?

Bokføringsloven krever at du oppbevarer regnskapsdokumentasjon i minst 5 år etter utløpet av det aktuelle regnskapsåret. Det sikreste er å arkivere alt digitalt, slik at dokumentene ikke forsvinner ved tap av fysiske bilag. Digitale kopier godkjennes av Skatteetaten så lenge de er lesbare og tilgjengelige.

Kom i gang med systematisk kvitteringshåndtering

Å sikre seg alle fradragene du har rett på som enkeltpersonforetak handler ikke om avanserte regnskapssystemer. Det handler om én enkel vane: lagre kvitteringen med en gang, hver gang.

Et digitalt system som fungerer på mobil og henter inn e-postkvitteringer automatisk er den mest effektive måten å bygge denne vanen på. Prøv Mine Kvitteringer gratis og se hvor enkelt det er å ha full kontroll på alle bilag gjennom hele året. Du logger inn med Vipps, slipper passord og har dokumentasjonen klar når skattemeldingen skal leveres.

Fradrag enkeltpersonforetak: Komplett guide 2026