Driver du enkeltmannsforetak og bruker bil i virksomheten? Da er det avgjørende å forstå reglene for firmabil i enkeltmannsforetak riktig. Feil håndtering kan gi deg uventede skatteregninger og tilleggsskatt fra Skatteetaten.

Kort oppsummert: En firmabil i enkeltmannsforetak er en bil registrert som driftsmiddel i virksomheten. Bruker du bilen privat, skal du fordelsbeskattes for den private bruken. Du må føre kjørebok og ta vare på alle kvitteringer for å dokumentere fradraget ditt.

Hva er firmabil i enkeltmannsforetak?

En firmabil i enkeltmannsforetak er en bil som regnes som et driftsmiddel i virksomheten din. Det betyr at bilen er ført opp som en eiendel i regnskapet og brukes til å generere inntekt for foretaket.

For at bilen skal regnes som driftsmiddel, må den faktisk brukes i virksomheten. Eksempler på godkjent yrkeskjøring er kjøring til kunder, varetransport og besøk på arbeidsplasser. Pendling mellom hjem og fast arbeidssted regnes ikke som yrkeskjøring.

Forskjellen mellom privat bil og firmabil

Mange selvstendig næringsdrivende er usikre på om bilen deres er privat eller firmabil. Den viktigste forskjellen er at en firmabil er eid av virksomheten og aktivert i regnskapet. En privat bil eid av deg personlig gir rett til kjøregodtgjørelse, men ikke de samme fradragsmulighetene som en firmabil.

Velger du å ha bilen som driftsmiddel i enkeltmannsforetaket, kan du trekke fra alle bilkostnader som driftskostnader. Til gjengjeld skal privat bruk fordelsbeskattes.

Skatteregler for firmabil enkeltmannsforetak

Skattereglene for firmabil i enkeltmannsforetak skiller seg fra reglene for ansatte i aksjeselskap. Som innehaver av enkeltmannsforetak er du selv næringsdrivende, og reglene er noe mer fleksible, men også mer komplekse.

Fordelsbeskatning ved privat bruk

Bruker du firmabilen privat, skal du betale skatt av den private fordelen. Fordelen beregnes som en prosentandel av bilens listepris som ny. Skatteetaten fastsetter satsene hvert år, og for 2026 gjelder en prosentandel av listepris opp til en bestemt grense, og en lavere sats for verdien over denne grensen.

Fordelsbeskatningen gjelder uavhengig av faktisk privat kjøring, med mindre du kan dokumentere svært begrenset privat bruk. Nettopp derfor er kjørebok helt avgjørende.

Unntaket for yrkeskjøring over 6 000 km

Dokumenterer du at yrkeskjøringen overstiger 6 000 kilometer i året, kan du benytte en redusert sats for fordelsbeskatningen. Jo mer du kjører i jobb, desto lavere privat fordel beregnes skatt av. Dette gjør det ekstra viktig å holde god oversikt over all kjøring gjennom hele året.

75-prosentregelen for næringsdrivende

Dersom yrkeskjøringen utgjør over 75 prosent av total kjøring, kan du i noen tilfeller ha krav på fullt fradrag uten fordelsbeskatning. Dette unntaket forutsetter svært grundig dokumentasjon. Skatteetaten vil kreve at kjøreboken er nøyaktig og konsekvent ført gjennom hele året.

Kjørebok: Slik dokumenterer du bruken riktig

En kjørebok er den viktigste dokumentasjonen du har som innehaver av firmabil i enkeltmannsforetak. Uten en korrekt ført kjørebok kan Skatteetaten avvise fradraget ditt eller beregne full fordelsbeskatning.

En gyldig kjørebok skal inneholde:

Dato for turen
Start- og sluttadresse
Formålet med kjøringen
Kilometerstand ved start og slutt
Navn på kunde eller samarbeidspart der relevant

Bruk digital kjørebok

Det finnes mange apper og digitale løsninger for kjørebok. Disse logger kjøring automatisk via GPS og genererer rapporter du kan bruke direkte i regnskapet. Vi anbefaler digital kjørebok fremfor papirbok, da det reduserer sjansen for feil og mangelfulle oppføringer betraktelig.

Fradrag og MVA for firmabil i enkeltmannsforetak

En av de store fordelene med å ha bilen som driftsmiddel er muligheten til å trekke fra kostnader direkte i virksomhetens regnskap. Her er det viktig å ha all dokumentasjon i orden.

Hva kan du trekke fra?

Som eier av firmabil i enkeltmannsforetak kan du trekke fra følgende kostnader:

Drivstoff og lading (bensin, diesel og strøm til elbil)
Service og vedlikehold (olje, dekk og reparasjoner)
Forsikring (kasko og ansvarsforsikring)
Bompenger og parkering i jobbsammenheng
Avskrivninger på selve bilens verdi via saldoavskrivning
Finanskostnader ved billån tilhørende virksomheten

For at disse kostnadene skal være fradragsberettigede, trenger du kvitteringer og bilag for samtlige utgifter. Med digital kvitteringslagring på Mine Kvitteringer kan du samle alle bilkvitteringene på ett sted, søkbare og klare for regnskapsføreren din.

MVA-regler for firmabil

MVA-reglene for firmabil er strenge i Norge. Som utgangspunkt kan du ikke trekke fra inngående MVA på kjøp av personbil, selv om den brukes i virksomheten. Dette gjelder for kjøretøy under 3 500 kg som ikke er klassifisert som spesialbil.

Det finnes unntak for varebiler og spesialinnredede kjøretøy som utelukkende brukes til næring. I slike tilfeller kan du ha rett til fullt MVA-fradrag. Kontakt en regnskapsfører for å avklare hva som gjelder for akkurat ditt kjøretøy.

Slik holder du orden på kvitteringene for firmabilen

God kvitteringshåndtering er ikke bare nyttig for fradraget ditt. Det er også et lovkrav etter bokføringsloven. Alle bilag som gjelder virksomheten skal oppbevares i minst fem år.

Mange selvstendig næringsdrivende bruker unødvendig mye tid på å lete frem kvitteringer i skuffer, lommebøker og e-postinnbokser. Med løsninger som Mine Kvitteringer kan du scanne kvitteringer direkte med mobilen. OCR-teknologien leser automatisk av dato, beløp og leverandør uten at du trenger å skrive inn noe manuelt.

Slik jobber du smartere med kvitteringene for firmabilen:

Scan kvitteringen umiddelbart etter tanking, service eller betaling av bompenger
La OCR-teknologien lese av informasjonen automatisk slik at du slipper manuell innskriving
Videresend e-postkvitteringer fra bompengeselskapets månedsfaktura for automatisk kategorisering
Del relevante kvitteringer direkte med regnskapsføreren din
Søk opp kvitteringer på sekunder når du trenger dem til skattemeldingen

Vanlige spørsmål om firmabil i enkeltmannsforetak

Kan jeg unngå fordelsbeskatning på firmabilen min?

Ja, det er mulig å unngå fordelsbeskatning dersom du dokumenterer at bilen nesten utelukkende brukes til yrkeskjøring. Kravet er strengt, og du må ha en grundig ført kjørebok som viser minimal privat bruk. I praksis er vilkåret krevende å oppfylle, og de fleste næringsdrivende vil fordelsbeskattes for en andel av privat bruk.

Hva skjer om jeg ikke fører kjørebok?

Uten kjørebok kan ikke Skatteetaten kontrollere fordelingen mellom privat og yrkeskjøring. Konsekvensen er at hele bilfordelen kan beregnes som privat bruk, noe som gir full fordelsbeskatning. I tillegg risikerer du tilleggsskatt for mangelfull dokumentasjon. Det er aldri verdt å la være å føre kjørebok.

Kan jeg ha elbil som firmabil i enkeltmannsforetak?

Ja, elbil kan fint brukes som firmabil i enkeltmannsforetak og gir de samme fradragsmulighetene som en bensin- eller dieselbil. Fordelsbeskatningsreglene gjelder også for elbil. Sjekk Skatteetaten for gjeldende satser for elbil i 2026, da disse kan avvike fra satsen for fossildrevne biler.

Ta kontroll over firmabilen og kvitteringene dine

Firmabil i enkeltmannsforetak gir deg gode muligheter for skattefradrag, men krever grundig dokumentasjon. Kjørebok, kvitteringer og riktig regnskapsføring er nøklene til å unngå problemer med Skatteetaten og maksimere fradraget ditt.

Det viktigste du kan gjøre er å etablere gode rutiner fra dag én. Jo bedre du dokumenterer bilkostnadene løpende, desto enklere blir det å levere en korrekt skattemelding hvert år.

Vil du ha full kontroll på alle kvitteringene fra firmabilen? Prøv Mine Kvitteringer gratis og få alle bilkvitteringene samlet på ett sted, skannet automatisk og klar for regnskapsføreren din.

Firmabil enkeltmannsforetak: Komplett skatteguide 2026